Panorama de los tributos
Qué tributos aparecen en la factura, quién los cobra y quién los paga, en qué documento entran, qué campo de la plataforma corresponde — y cómo la reforma desde 2026 lo cambia todo
Una sola operación en Brasil se grava en las esferas federal, estatal y municipal a la vez, y cada esfera debe aparecer en el documento electrónico. Saber qué esfera grava qué, y en qué documento, precede a cualquier elección de código. La tabla reúne los seis tributos actuales y los tres de la reforma; cada uno tiene su página.
Mapa de los tributos
| Tributo | Esfera | Incide sobre | Aparece en | Contribuyente | Campo / grupo en la plataforma |
|---|---|---|---|---|---|
| ICMS | Estatal | Circulación de mercancías, transporte y comunicación | NF-e · NFC-e · CT-e | Empresas que venden mercancías | icms |
| IPI | Federal | Productos industrializados (salida de fábrica e importación) | NF-e | Industria, importador | ipi |
| PIS / COFINS | Federal | Ingreso bruto | NF-e · NFC-e | Todas las empresas (Simples paga en el DAS) | pis · cofins |
| ISS | Municipal | Servicios (lista de la LC 116) | NFS-e | Prestadores de servicios | aliquota_iss · iss_retido · codigo_servico |
| II | Federal | Mercancía importada | NF-e (entrada de importación) | Importador | impostos.ii · DI |
| IBS | Estatal + municipal (nuevo) | Bienes y servicios, sustituyendo ICMS e ISS | Todos los documentos electrónicos | Todas las empresas | ibs_cbs |
| CBS | Federal (nuevo) | Bienes y servicios, sustituyendo PIS/COFINS | Todos los documentos electrónicos | Todas las empresas | ibs_cbs |
| IS | Federal (nuevo) | Bienes perjudiciales para la salud o el ambiente (impuesto selectivo) | NF-e · NFC-e | Productor, importador | is |
El régimen de la empresa (CRT) define el sistema de códigos
Para la misma venta, una empresa del Simples y una del régimen normal rellenan códigos totalmente distintos. Es el error más común, y el que la plataforma bloquea localmente.
| CRT | Régimen | Códigos ICMS | PIS / COFINS | IPI | invoice_type de la empresa |
|---|---|---|---|---|---|
1 | Simples Nacional | CSOSN（3） | En el DAS; CST 49 en la factura, alícuota 0 | En el DAS; CST 99 / 53 en la factura | simples_nacional / 1 |
2 | Simples Nacional, exceso de sublímite | CST（2） | En el DAS | En el DAS | simples_nacional_excesso / 2 |
3 | Régimen normal (Lucro Real / Presumido) | CST（2） | CST 01: Presumido 0,65 / 3,00, Real 1,65 / 7,60 | Industria CST 50 por la TIPI; demás 99 | tributacao_normal / lucro_normal / 3 |
4 | MEI | CSOSN（3） | En el DAS | En el DAS | simples / 4 |
- Validación local: CRT 1 / 4 enviando CST de 2 dígitos, o CRT 2 / 3 enviando CSOSN de 3 dígitos, se rechaza de inmediato con el motivo y no se reenvía (sería rechazado con 590 / 591 y consumiría la cuota del CNPJ).
- Si
invoice_typeno es uno de los valores anteriores, la plataforma no valida y la autoridad fiscal decide. - DIFAL en la venta interestatal a no contribuyente: dispensado para CRT 1 / 4 (ADI 5469), debido para CRT 2 / 3.
Cronología de la reforma 2026–2033
La EC 132/2023 y la LC 214/2025 sustituyen cinco tributos actuales por un IVA dual (IBS + CBS) más el Impuesto Selectivo (IS). En la transición coexisten ambos sistemas y ambos deben rellenarse en la factura.
| Año | Qué cambia |
|---|---|
| 2026 | Año de prueba: IBS 0,1% (estatal) + CBS 0,9% destacados en la factura, compensables con PIS/COFINS; la factura sin el grupo IBS/CBS se rechaza. |
| 2027 | CBS plenamente vigente, PIS/COFINS extintos; comienza el IS; IPI a cero, excepto productos de la Zona Franca de Manaos. |
| 2029–2032 | ICMS e ISS se reducen año a año mientras el IBS aumenta en la misma proporción. |
| 2033 | ICMS e ISS extintos; IBS + CBS en operación plena. |
ibs_cbs[] e is[]; en 2026, sin configuración, se aplican las alícuotas por defecto de la transición. Configúrelas explícitamente cuanto antes.Alícuotas, beneficios y códigos de cada tributo están en su página de detalle; varían por estado, municipio y sector, confirme con el contador.