PIS / COFINS en detalle · TF Fiscal API

PIS y COFINS son dos contribuciones federales sobre el ingreso bruto, siempre en par, con reglas iguales y alícuotas distintas. El régimen de IRPJ de la empresa define cómo funcionan: Lucro Presumido en el régimen acumulativo (alícuotas menores, sin créditos), Lucro Real en el no acumulativo (alícuotas mayores, con créditos), y el Simples Nacional paga dentro del DAS.

Alícuotas por régimen

Régimen	PIS	COFINS	Créditos	CST en la factura
Simples Nacional (CRT 1 / 2 / 4)	En el DAS	En el DAS	No	`49`（`"0.00"`）
Lucro Presumido · acumulativo	0.65%	3.00%	No	`01`
Lucro Real · no acumulativo	1.65%	7.60%	Crédito en las entradas	`01`
Importación (PIS/COFINS-Importación)	2.10%	9.65%	Acreditable en el no acumulativo	Pagado en el despacho

Monofásico: combustibles, medicamentos, cosméticos, bebidas, autopartes y sectores similares pagan una vez en el fabricante o importador con alícuotas mayores; las reventas siguientes usan CST 04 (alícuota cero).
Alícuota cero: canasta básica, algunos productos agropecuarios y otros, CST 06.
Exportación: no incidencia, CST 08.
ICMS fuera de la base: el STF (Tema 69) decidió que el ICMS no es ingreso; la plataforma lo resta automáticamente con desconta_icms_pis_cofins.

Tabla de CST

PIS y COFINS usan la misma lista. Campos pis.situacao_tributaria y cofins.situacao_tributaria.

CST	Significado	Cuándo usar
`01`	Operación gravada con alícuota básica	Venta común en el régimen normal.
`02`	Operación gravada con alícuota diferenciada	Productos con alícuota especial por ley.
`03`	Operación gravada por unidad de medida	Informe `valor_unidade`.
`04`	Operación gravada monofásica — reventa a alícuota cero	Reventa de productos monofásicos: combustible, medicamentos, cosméticos, bebidas.
`05`	Operación gravada por sustitución tributaria	Pocos sectores (cigarrillos, motocicletas).
`06`	Operación gravada a alícuota cero	Productos con alícuota cero por ley, como la canasta básica.
`07`	Operación exenta de la contribución	Exención prevista por ley.
`08`	Operación sin incidencia de la contribución	Exportación; operaciones que no son ingreso.
`09`	Operación con suspensión de la contribución	Hipótesis legales específicas (por ejemplo, compras para exportación).
`49`	Otras operaciones de salida	Elección estándar del Simples; remesas sin venta.
`50` – `56`	Entradas con derecho a crédito	Compras en el no acumulativo: 50 ingreso gravado · 51 ingreso no acumulativo · 52 ingreso de exportación · 53 / 54 / 55 ingresos mixtos · 56 los tres.
`60` – `67`	Crédito presunto	Créditos presuntos legales (agroindustria, etc.): 60 adquisición · 61 importación · 62 actividad agropecuaria · 63 otras · 64 no generadoras · 65 / 66 sustitución · 67 exportación.
`70` – `75`	Entradas sin derecho a crédito	70 adquisición · 71 exenta · 72 suspensión · 73 alícuota cero · 74 sin incidencia · 75 sustitución.
`98` · `99`	Otras operaciones de entrada · otras operaciones	Entradas del Simples usan 98; 99 es el código genérico general.

Campos y reglas de la plataforma

Campo	Finalidad
`situacao_tributaria`	CST. La plataforma elige el grupo del XML: 01 / 02 gravado por alícuota; 03 por cantidad; 04–09 grupo no gravado; 49–99 grupo otras.
`aliquota`	Alícuota como cadena con dos decimales: `"0.65"`, `"3.00"`, `"1.65"`, `"7.60"`; Simples envía `"0.00"`.
`valor_unidade`	Valor por unidad para CST 03 (por cantidad).
`desconta_icms_pis_cofins`	Si true, base = valor del ítem − ICMS del ítem.
`cenario` · `tipo_pessoa`	Claves de la fila, misma regla de búsqueda que el ICMS.

Desde 2027 PIS/COFINS son sustituidos por la CBS; en 2026 conviven ambos. Las listas de monofásicos y alícuota cero se definen ítem por ítem en ley federal; siga la legislación vigente y al contador.